首頁 > 證券從業資格考試 > 證券從業資格考試投資基金 > 09年證券考試之投資基金重點與難點第八章(一)

        09年證券考試之投資基金重點與難點第八章(一)

        發布時間:2010-06-12 19:27   來源:證券從業資格考試投資基金 查看:打印  關閉

        重要提醒:本網站所發布內容為轉載資訊,供您瀏覽和參考之用,請您對相關內容自行辨別及判斷,本網站對此不承擔任何責任。凡私自告知添加聯系方式、保證無條件入職、收取各種費用等信息,請保持高度警惕,防止上當受騙造成各種損失。

        銀行招聘考試備考資料

          第 八 章 基金收益分配與稅收 
          基金收益是基金分配的基礎,基金收益分配是基金投資者取得投資收益的基本方式。股利收入、債券利息收入、證券買賣差價收入是基金的主要收益來源。不同類型基金在收益分配方式上有所不同。基金稅收涉及到基金作為一個營業主體的稅收、基金管理人和基金托管人作為基金營業主體的稅收以及投資者買賣基金涉及的稅收三方面。
          第一節 基金收益
          一、基金收益來源
          基金收益來源主要包括基金投資所得股票股利收入、債券利息收入、證券買賣差價收入、銀行存款利息、買入返售證券收入以及其他收入。
          (一)股票股利收入采集者退散
          股利一般有兩種形式,即現金股利與股票股利。
          現金股利是以現金的方式發放的,股票股利是以股票的形式發放的。屬于基金收益,但通過在除息日在對分配所得的股票進行估值來體現。
          (二)債券利息收入
          基金的債券利息收入是指基金資產投資于各種債券(國債、地方政府債券、企業債、金融債等)而定期取得的利息收入。
          (三)證券買賣差價收入
          在交易實現當時就可以確認
          (四)存款利息收入
          存款利息是指基金將資金存入銀行或中國證券登記結算有限責任公司所獲得的利息收入。這部分收益僅占基金收益很小的一個部分。開放式基金由于必須隨時準備接受基金持有人的贖回申請,所以必須保留一部分現金存在銀行。存款利息收入可以按照規定的利率確認存款利息,利息逐日計提。
          (五)買入返售證券收入
          買入返售證券收入是指在國家規定的場所進行融券業務而取得收入。買入返售證券收入應在證券持有期內采用直線法計提,并按計提的金額確認。
          (六)其他收入
          其他收入是指除上述收入以外的其他各項收入,如贖回費扣除基本手續費后的余額、手續費返還、因運用基金財產帶來的成本或費用的節約等。這些收入項目一般根據發生的實際金額確認。
          (七)公允價值變動損益
          二、與基金收益有關的幾個基本概念
          (一)基金凈收益
          基金凈利收益是一定時期內,基金收入減去費用后的余額。以年度為例,基金凈收益是基金在一個會計年度內全部收入減去全部費用的余額。從基金會計的角度看,我國基金收入包括股票差價收入、債券差價收入、債券利息收入、存款利息收入、股利收入、買入返售證券收入以及其他收入等科目,基金費用則包括基金管理費、基金托管費、銷售服務費、交易費用、賣出回購證券支出、其他費用(包括信息披露費用、審計費用等)等科目。基金凈收益只反映已實現收益情況,不包括未實現估值增值(減值)收益。
          (二)基金經營業績
          基金經營業績包括基金凈收益與基金未實現估值增值(減值)收益,是一個能夠全面反映基金在一定時期內經營成果的指標。
          (三)損益平準金
          損益平準金指在申購或贖回基金份額時,申購或贖回款項中包含的按未分配基金凈收益(或累計基金凈損失)占基金凈值比例計算的金額。
          (四)期末可供分配基金收益的美女編輯們
          (五)未分配基金凈收益
          未分配基金凈收益是基金進行收益分配后的剩余額。未分配基金凈收益將轉入下期分配。

         

        更多推薦:

        分享到:

        Back to Top
        99久久无色码中文字幕人妻| 免费A级毛片无码无遮挡内射| 91中文字幕yellow字幕网| 无码国内精品久久综合88| 精品无码国产一区二区三区51安 | 一区二区三区观看免费中文视频在线播放| 四虎影视无码永久免费| 久久av高潮av无码av喷吹| 亚洲JIZZJIZZ中国少妇中文| 18禁裸乳无遮挡啪啪无码免费| 最新中文字幕在线观看| 老司机亚洲精品影院无码| 中文字幕在线免费观看| 国产乱人伦Av在线无码| 中文字幕一区二区三区日韩精品| 精品人妻无码专区中文字幕| 中文字幕国产91| 中文有码vs无码人妻| 日韩欧精品无码视频无删节| 天堂а√中文在线| 免费无码国产在线观国内自拍中文字幕 | 中文字幕乱码人妻综合二区三区| A∨变态另类天堂无码专区| 免费看无码特级毛片| 亚洲乳大丰满中文字幕| 精品三级AV无码一区| 久久午夜福利无码1000合集| 色综合久久中文字幕无码| HEYZO无码综合国产精品| 亚洲精品无码成人AAA片| 天堂网在线最新版www中文网| 亚洲AV蜜桃永久无码精品| 无码日韩精品一区二区免费暖暖| 久久久久亚洲精品中文字幕 | 无码国产精品一区二区免费vr| 久久中文字幕无码专区| 日韩va中文字幕无码电影| 高清无码在线视频| 久久男人Av资源网站无码软件| 一本加勒比HEZYO无码资源网| 国产中文在线亚洲精品官网|