2010年證券從業(yè)資格考試投資基金基礎(chǔ)講義(25)

　　第六節(jié) 基金投資運(yùn)作監(jiān)督

　　一、基金托管人對(duì)基金管理人監(jiān)督的依據(jù)

　　二、基金托管人對(duì)基金管理人監(jiān)督的主要內(nèi)容

　　(一)對(duì)基金投資范圍的監(jiān)督

　　(二) 對(duì)基金投融資比例的監(jiān)督

　　(三) 對(duì)基金投資禁止行為進(jìn)行監(jiān)督

　　(四)對(duì)參與銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)交易的監(jiān)督

　　(五)對(duì)基金管理人選擇存款銀行進(jìn)行監(jiān)督

　　三、監(jiān)督結(jié)果處理方式

　　四種方式：P29

　　(一)電話提示

　　(二)書面警示

　　(三)書面報(bào)告

　　(四)定期報(bào)告

　　第七節(jié) 基金托管人內(nèi)部控制

　　一、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

　　(一) 內(nèi)部控制的目標(biāo)

　　目標(biāo)分為四項(xiàng)：P130

　　保證業(yè)務(wù)運(yùn)作嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格;防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證托管資產(chǎn)的安全完整;維護(hù)持有人的權(quán)益;保障基金托管業(yè)務(wù)安全、有效、穩(wěn)健運(yùn)行。

　　(二)內(nèi)部控制的原則(考點(diǎn))

　　1、 合法性原則

　　2、 完整性原則

　　3、 及時(shí)性原則

　　4、 審慎性原則

　　5、 有效性原則

　　6、 獨(dú)立性原則

　　二、內(nèi)部控制的基本要素

　　1、環(huán)境控制

　　2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　3、控制活動(dòng)

　　4、信息溝通

　　5、內(nèi)部監(jiān)控

　　三、內(nèi)部控制的內(nèi)容

　　1 資產(chǎn)保管的內(nèi)部控制

　　2 資金清算的內(nèi)部控制

　　3 投資監(jiān)督的內(nèi)部控制

　　4 會(huì)計(jì)核算和估值的內(nèi)部控制

　　5 技術(shù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制

　　四、內(nèi)部控制制度的管理和監(jiān)督

　　1 建立完善的稽核監(jiān)督體系

　　2 明確監(jiān)察稽核部門及內(nèi)部各崗位的具體職責(zé)

　　3 嚴(yán)格內(nèi)部管理制度