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        2010年證券《發(fā)行與承銷》沖刺精選試題(3)

        發(fā)布時間:2010-10-09 11:20   來源:證券從業(yè)資格考試發(fā)行與承銷 查看:打印  關(guān)閉

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        銀行招聘考試備考資料

        一、單選題(每小題1分,共9分)

          1、 執(zhí)行分析程序,確定重要性水平,分析審計風(fēng)險,屬于審計的()。

          A 審計回顧階段

          B 計劃階段

          C實施審計階段

          D 審計完成階段

          標(biāo)準(zhǔn)答案: b

          2、 根據(jù)需要,國家可以以一定年限的國有土地使用權(quán)作價入股,經(jīng)評估作價后,界定為()。

          A 國家法人股

          B 國有股

          C 國有法人股

          D 國家股

          標(biāo)準(zhǔn)答案: d

          3、 ()是假定沒有內(nèi)部控制的情況下,會計報表某項認(rèn)定產(chǎn)生重大錯報的可能性。

          A 固有風(fēng)險

          B 政策風(fēng)險

          C 控制風(fēng)險

          D 檢查風(fēng)險

          標(biāo)準(zhǔn)答案: a

          4、 現(xiàn)行市價法的適用條件,一是存在著()具有可比性的參照物;二是價值影響因素明確并可量化。

          A 1個

          B 2個

          C 3個及3個以上

          D 5個以上

          標(biāo)準(zhǔn)答案: c

          5、《證券法》對股份有限公司申請股票上市的要求:公開發(fā)行的股份達(dá)公司股份總數(shù)的()以上;公司股本總額超過人民幣4億元的,公開發(fā)行股份的比例為()以上。

          A 20%,10%

          B 25%,5%

          C 25%,10%

          D 20%,5%

          標(biāo)準(zhǔn)答案: c
         

          6、 按融資過程中金融中介所起作用的不同,可以把公司的融資方式分為()。

          A 直接融資和間接融資

          B 內(nèi)部融資和外部融資

          C 股權(quán)融資和債務(wù)融資

          D 短期融資和長期融資

          標(biāo)準(zhǔn)答案: a

          7、 A公司擬增發(fā)普通股,每股發(fā)行價格15元,每股發(fā)行費用3元。預(yù)計第一年分派現(xiàn)金紅利每股1.5元,以后每年股利增長5%,其資本成本為()。

          A 17.5%

          B 15.5%

          C 14%

          D 13.6%

          標(biāo)準(zhǔn)答案: a

          解  析:Kc=D1/[P0(1-Fc)]+g=1.5/(15-3)+5%=17.5%。

          8、 認(rèn)為當(dāng)企業(yè)以100%的債券進(jìn)行融資,企業(yè)市場價值會達(dá)到最大的理論是()。

          A 凈收入理論

          B 凈經(jīng)營收入理論

          C 傳統(tǒng)折中理論

          D 凈經(jīng)營理論

          標(biāo)準(zhǔn)答案: a

          解  析:凈收入理論得出了當(dāng)企業(yè)增加債務(wù)融資比重時,融資總成本會下降的結(jié)論,也就是說,當(dāng)債務(wù)比重增加到最大,即100%時,融資總成本就會最小,亦即企業(yè)價值最大。

          9、 由于股東只承擔(dān)有限責(zé)任,普通股實際上是對公司總資產(chǎn)的一項()。

          A 看漲期權(quán)

          B 看跌期權(quán)

          C 平價期權(quán)

          D以上都不對

          標(biāo)準(zhǔn)答案: a

        二、多選題(每小題2分,共14分)

         

          10、 發(fā)起人投入擬發(fā)行上市公司的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)應(yīng)獨立完整,遵循( )原則。

          A 人員、機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)相結(jié)合

          B 人員、機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)按業(yè)務(wù)劃分

          C 債務(wù)、收入與成本、費用相配比

          D 債務(wù)、收入、成本、費用等因素與業(yè)務(wù)劃分相配比

          標(biāo)準(zhǔn)答案: b, d

          11、 以下界定為國有法人股的是()

          A有權(quán)代表國家投資的機(jī)構(gòu)或部門直接設(shè)立的國有企業(yè)以其部分資產(chǎn)改建為股份公司的,若進(jìn)入股份公司的凈資產(chǎn)低于50%(不含50%),則其凈資產(chǎn)折成的股份界定為國有法人股

          B 國有企業(yè)(行政性總公司和具有政府行政管理職能的公司除外),以其依法占用的法人資產(chǎn)直接向新設(shè)立的股份公司投資入股形成的股份

          C 國有法人單位(行政性總公司和具有政府行政管理職能的公司除外)所擁有的企業(yè),以全部或部分資產(chǎn)改建為股份公司,進(jìn)入股份公司的凈資產(chǎn)折成的股份

          D 國有企業(yè)(集團(tuán)公司)的全資子企業(yè)(子公司)和控股子企業(yè)(控股子公司)以其依法占用的法人資產(chǎn)直接向新設(shè)立的股份公司投資入股形成的股份

          標(biāo)準(zhǔn)答案: a, b, c, d

          12、 審計風(fēng)險是指注冊會計師對有重要錯報的會計報表發(fā)表( )的可能性。

          A 無保留意見

          B 保留意見

          C 否定意見

          D 拒絕表示意見

          標(biāo)準(zhǔn)答案: a

          解  析:注意審計完成后可以出具ABCD四種形式的意見,但審計風(fēng)險僅指在出具無保留意見的前提下可能存在的風(fēng)險。

          13、對企業(yè)股份制改組與股份有限公司設(shè)立的法律審查包括()內(nèi)容。

          A 發(fā)起人投資行為和資產(chǎn)狀況的合法性

          B 企業(yè)申請進(jìn)行股份制改組的可行性和合法性

          C 股份有限公司發(fā)起人資格及發(fā)起協(xié)議的合法性

          D 原企業(yè)重大變更的合法性和有效性

          標(biāo)準(zhǔn)答案: a, b, c, d

          14、 內(nèi)部融資的特點有()。

          A 自主性

          B 有限性

          C 高成本性

          D 低風(fēng)險性

          標(biāo)準(zhǔn)答案: a, b, d

          15、債務(wù)融資成本一般低于股權(quán)融資成本的原因有()。

          A 債務(wù)融資成本財務(wù)風(fēng)險較小

          B 具有財務(wù)杠桿作用

          C 利息的支付具有沖減稅基的作用

          D 一般不會產(chǎn)生對企業(yè)的控制權(quán)問題

          標(biāo)準(zhǔn)答案: b, c

          解  析:注意D是債券融資的一個特點,但書上84頁里所列的債務(wù)融資成本一般低于股權(quán)融資的成本的原因中,并沒有這一點,只包含了財務(wù)桿杠作用和沖減稅基作用這兩點原因。

          16、 籌資途徑介于普通股和債券之間的是()。

          A優(yōu)先股

          B內(nèi)部融資

          C認(rèn)股權(quán)

          D可轉(zhuǎn)換證券

          標(biāo)準(zhǔn)答案: a, c, d 三、判斷題(每小題1分,共6分)

         

          17、 國有資產(chǎn)折股時,不得低估作價并折股,一般應(yīng)以評估確認(rèn)后的總資產(chǎn)折為國有股股本。

          對 錯

          標(biāo)準(zhǔn)答案: 錯誤

          解  析:國有資產(chǎn)折股時,不得低估作價并折股,一般應(yīng)以評估確認(rèn)后的凈資產(chǎn)折為國有股股本。

          18、 企業(yè)接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資可不對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估。

          對 錯

          標(biāo)準(zhǔn)答案: 錯誤

          解  析:接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資的,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估。(其他應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評估的情形以及可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)行評估的情形,見書73頁。

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