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        2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)習(xí)輔導(dǎo) 64

        發(fā)布時(shí)間:2011-02-14 14:28  來(lái)源:戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理 查看:打印  關(guān)閉
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         四、風(fēng)險(xiǎn)管理策略(了解)

          1.常見的風(fēng)險(xiǎn)管理策略

        策略

        特點(diǎn)

        內(nèi)部控制

        (1)一種較有效的風(fēng)險(xiǎn)管理策略;
        (2)董事對(duì)于確保適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制得以實(shí)施負(fù)有最終責(zé)任;
        (3)適當(dāng)分工或工作人員之間的職責(zé)分工是一項(xiàng)重要的措施。

        人員報(bào)酬

        (1)一個(gè)適當(dāng)?shù)膱?bào)酬結(jié)構(gòu)應(yīng)該符合該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力;
        (2)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金必須加以慎重考慮;
        (3)欺詐的可能性亦會(huì)因雇員財(cái)務(wù)困難或者賭博、吸毒等行為的增加而增加;
        (4)應(yīng)該仔細(xì)篩選未來(lái)雇員。

        管理層的參與

        (1)管理層必須對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有適當(dāng)?shù)牧私猓灾贫ㄕ吆涂山邮艿膽?zhàn)略,并監(jiān)督遵守情況;
        (2)審查中所發(fā)現(xiàn)的缺陷應(yīng)立即反饋關(guān)鍵管理層以確保問(wèn)題都得到了糾正。

        管理利益沖突

        (1)管理層應(yīng)該注意到潛在的利益沖突;
        (2)高級(jí)管理人員應(yīng)該對(duì)于財(cái)務(wù)人員的期望進(jìn)行充分的溝通;對(duì)于實(shí)際和觀察到的利益沖突,都應(yīng)加以考慮。

        工作人員培訓(xùn)和技能

        (1)應(yīng)向員工提供培訓(xùn)和技能強(qiáng)化訓(xùn)練的機(jī)會(huì);應(yīng)鼓勵(lì)員工了解企業(yè)內(nèi)的其它活動(dòng);
        (2)聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)人員必須適合該企業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo),特別是關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的態(tài)度。

        金融機(jī)構(gòu)和供應(yīng)商關(guān)系

        (1)與適當(dāng)數(shù)量的金融機(jī)構(gòu)或經(jīng)銷商的良好合作關(guān)系,應(yīng)予維持;
        (2)過(guò)度依賴一個(gè)機(jī)構(gòu)或個(gè)人,或者大部分交易與一個(gè)機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行應(yīng)受到質(zhì)疑;
        (3)關(guān)系維持,包括新的負(fù)責(zé)交易的員工加入時(shí)提供正確的文件檔案。

        監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)

        跟上市場(chǎng)或監(jiān)管的變化,這些變化可能會(huì)影響產(chǎn)品的銷售、營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的進(jìn)行、以至貨幣的可兌換性或流動(dòng)性等諸多問(wèn)題。

        溝通和報(bào)告

        (1)報(bào)告應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng);
        (2)報(bào)告和通報(bào)機(jī)制,應(yīng)確保管理層和董事會(huì)定期收到報(bào)告,報(bào)告載有能夠使管理層和董事會(huì)更好地評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的信息。

        預(yù)測(cè)和調(diào)節(jié)

        (1)現(xiàn)金預(yù)測(cè)將有助于確定差距是一個(gè)短暫的時(shí)間差問(wèn)題還是風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題;
        (2)現(xiàn)金預(yù)測(cè)被用于管理一個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)性和償債
        義務(wù);
        (3)實(shí)際交易和預(yù)測(cè)交易的調(diào)節(jié)還有助于確定錯(cuò)誤識(shí)別和某些欺詐行為的發(fā)生。

        風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督

        (1)董事會(huì)應(yīng)該很好的了解公司所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn),在制定政策過(guò)程中起領(lǐng)導(dǎo)作用,從而衡量并管理這些風(fēng)險(xiǎn),并確保管理層迅速而有效地執(zhí)行計(jì)劃;
        (2)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督職能應(yīng)與向高級(jí)管理人員和董事會(huì)報(bào)告的職責(zé)相獨(dú)立,并由具有相關(guān)技能的人員擔(dān)任。

        政策

        (1)政策問(wèn)題包括政策的制定、遵守和定期審查;管理層應(yīng)能通過(guò)監(jiān)督和報(bào)告確保風(fēng)險(xiǎn)管理政策的遵守;
        (2)政策應(yīng)包括可接受的業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略。

        管理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

        (1)內(nèi)部和外部系統(tǒng)應(yīng)支持多種進(jìn)入和權(quán)限水平;
        (2)有助于突出存在風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域;
        (3)系統(tǒng)為企業(yè)及其利益相關(guān)者提供的數(shù)據(jù)應(yīng)具有及時(shí)性、準(zhǔn)確性、安全性、一致性、完整性和相關(guān)性。

        專業(yè)幫助

        以合同或項(xiàng)目為基礎(chǔ),咨詢公司在一些領(lǐng)域中提供高度熟練的專業(yè)人員。

        風(fēng)險(xiǎn)敞口的衡量

        (1)衡量風(fēng)險(xiǎn)涉及對(duì)不良事件的發(fā)生概率估計(jì)及其潛在影響,通常用方差或標(biāo)準(zhǔn)差來(lái)計(jì)算;
        (2)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)暴露的衡量是風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)組成部分,重點(diǎn)在于風(fēng)險(xiǎn)敝口的性質(zhì)、敏感性和企業(yè)由于風(fēng)險(xiǎn)暴露而可能遭受損失的水平。

        道德責(zé)任

        (1)企業(yè)對(duì)道德責(zé)任的重視及其溝通手法的確大大影響企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理;
        (2)道德責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)敞口應(yīng)予以界定和衡量;
        (3)風(fēng)險(xiǎn)管理不是僅僅指風(fēng)險(xiǎn)暴露大小,它也需要將分析納入到全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作之中;
        (4)在許多方面,風(fēng)險(xiǎn)管理與后果相關(guān)。

        任命首席風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)

        (1)首席風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)負(fù)責(zé)制定和實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略;
        (2)首席風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)通常還負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理政策、資本管理、風(fēng)險(xiǎn)分
        析和報(bào)告、以及各業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理。

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