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        2011年銀行從業(yè)資格考試《風險管理》第8章精講筆記(2)

        發(fā)布時間:2010-11-22 15:19   來源:風險管理 查看:打印  關(guān)閉

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        銀行招聘考試備考資料

         第二節(jié) 市場約束

          市場約束是指通過建立銀行業(yè)金融機構(gòu)信息披露制度,增強銀行業(yè)金融機構(gòu)經(jīng)營和銀行監(jiān)管透明度,從而發(fā)揮外部監(jiān)督的作用,提高銀行業(yè)整體經(jīng)營水平,實現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。

          風險管理的三大支柱:第一支柱——最低資本充足率;第二支柱——監(jiān)管當局監(jiān)督檢查;第三支柱——市場約束

          一、市場約束與信息披露

          1.市場約束機制和各參與方的作用

          (1)市場約束機制(注意市場約束機制與市場約束的定義區(qū)別)

          信息披露是市場約束發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。

          市場約束機制需要一系列配套制度得以實現(xiàn)。

          市場約束的具體表現(xiàn)。

          (2)市場約束參與方及其作用

          ①監(jiān)管部門。監(jiān)管部門是市場約束的核心。

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          2.信息披露要求

          (1)信息披露概述

          信息披露主要是指公眾公司以招股說明書、上市公告書,以及定期報告和臨時報告等形式,把公司及與公司相關(guān)的信息,向投資者和社會公眾進行披露的行為。

          銀行的信息披露主要由資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、報表附注、部分公司治理情況和部分風險管理情況所構(gòu)成。

          此外,需要說明監(jiān)管要求的信息披露與會計信息披露的關(guān)系。監(jiān)管要求的信息披露與會計信息披露不完全等同,但也不矛盾。

          (2)信息披露的要求

          ①銀行必須建立起一整套披露制度和政策。

          ②必須提高信息披露的相關(guān)性;

          ③保持合理頻度。

          基本要求:

         、賰(nèi)容的要求。

         、谫|(zhì)量的要求:要求要遵循六條標準

          國際上信息披露的良好實踐:

         、訇P(guān)于適用范圍

         、陉P(guān)于資本結(jié)構(gòu)

         、坳P(guān)于資本充足率

         、荜P(guān)于信用風險

          ⑤關(guān)于市場風險

          ⑥關(guān)于操作風險

         、哧P(guān)于銀行帳戶的利率風險

          關(guān)于專有信息和保密規(guī)定,并非所有信息都要披露

          (3)我國銀行業(yè)信息披露管理

         、僦袊y監(jiān)會2002年《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》:商業(yè)銀行應(yīng)于每年4月底之前以年報形式對外披露信息。

         、谖覈虡I(yè)銀行信息披露的主要內(nèi)容:財務(wù)會計報告、風險管理狀況、公司治理信息、年度重大事項

         、畚覈y行業(yè)信息披露監(jiān)控機制:日常監(jiān)督機制、懲罰機制、監(jiān)管當局責任
         

          二、外部審計

          1.外部審計作用

          (1)外部審計的必要性

          (2)外部審計的作用

          2.外部審計機構(gòu)所賦予的權(quán)力

          國際上,監(jiān)管者與外部審計機構(gòu)主要通過三方會談的形式進行信息溝通。在我國,三方會談制度已經(jīng)開始廣泛使用。

          3.外部審計與信息披露的關(guān)系

          (1)外部審計有利于提高信息披露質(zhì)量

         、傥覈虡I(yè)銀行信息披露存在的問題

          一是信息披露內(nèi)容不全面;二是風險信息披露不充分;三是表外業(yè)務(wù)信息披露不充分;四是信息披露監(jiān)控機制仍需進一步完善。

         、谕獠繉徲嬘欣诟倪M我國商業(yè)銀行信息披露

          (2)信息披露對外部審計的影響

          ①透明的信息揭露有利于提高審計效率,降低審計風險。

          ②不透明的信息披露將產(chǎn)生較高的審計風險,降低審機質(zhì)量。

          4.外部審計與監(jiān)督檢查的關(guān)系

          (1)外部審計和銀行監(jiān)管側(cè)重點有所不同

          (2)外部審計和銀行監(jiān)管的方式、目標、內(nèi)容存在共性

          (3)外部審計和監(jiān)管一件共同成為市場主體關(guān)注、評價、選擇銀行的重要依據(jù)

          (4)外部審計與銀行監(jiān)管相輔相成
         

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