2011年證券投資基金沖刺筆記第五章第一節(jié)基金托管人概述

第五章 基金托管人

　　第一節(jié) 基金托管人概述

　　基金托管人的職責(zé)主要體現(xiàn)在基金資產(chǎn)保管、投資動(dòng)運(yùn)作監(jiān)督、基金資金清算、以及會(huì)計(jì)復(fù)核等方面。

　　一、基金托管人及基金托管業(yè)務(wù)

　　基金托管人是根據(jù)法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運(yùn)作中承擔(dān)資產(chǎn)保管、交易監(jiān)督、信息披露、資金清算與會(huì)計(jì)核算等相關(guān)職責(zé)的當(dāng)事人。

　　基金托管人具有四項(xiàng)職責(zé)：

　　1.資產(chǎn)保管，即基金托管人應(yīng)為基金資產(chǎn)設(shè)立獨(dú)立的賬戶，保證基金的全部資產(chǎn)安全完整;

　　2.資金清算，即執(zhí)行基金管理人的投資指令，辦理基金名下的資金往來;

　　3.會(huì)計(jì)復(fù)核，即建立基金賬冊(cè)并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，復(fù)核審查管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和份額凈值;

　　4.投資運(yùn)作監(jiān)督，監(jiān)督基金管理人的行為是否符合基金合同的規(guī)定。

　　基金托管人主要通過托管業(yè)務(wù)獲取 托管費(fèi)作為其主要收入來源，托管規(guī)模與其托管費(fèi)收入成正比。

　　二、基金托管人在基金運(yùn)作中的作用

　　基金托管人在基金運(yùn)作中具有非常重要的作用，主要體現(xiàn)在以下3個(gè)方面：

　　1.基金資產(chǎn)由獨(dú)立于基金管理人的基金托管人保管，可以防止基金財(cái)產(chǎn)挪作他用，有利于保障基金資產(chǎn)的安全。

　　2.基金托管人對(duì)基金管理人的投資運(yùn)作(包括投資對(duì)象、投資范圍、投資比例、禁止投資行為等)進(jìn)行監(jiān)督，可以促使基金管理人按照有關(guān)法律法規(guī)和基金合同的要求運(yùn)作基金財(cái)產(chǎn)，有利于保護(hù)基金份額持有人的權(quán)益。

　　3.基金托管人對(duì)基金資產(chǎn)所進(jìn)行的會(huì)計(jì)復(fù)核和凈值計(jì)算，有利于防范、減少基金會(huì)計(jì)核算中的差錯(cuò)，保證基金份額凈值和會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　三、基金托管人的市場(chǎng)準(zhǔn)入

　　我國(guó)《證券投資基金法》第二十六條規(guī)定，基金托管人由依法設(shè)立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔(dān)任。申請(qǐng)取得基金托管資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件，并經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)：

　　1.凈資產(chǎn)和資本充足率符合有關(guān)規(guī)定。

　　2.設(shè)有專門的基金托管部門。

　　3.取得基金從業(yè)資格的專職人員達(dá)到法定人數(shù)。

　　4.有安全保管基金財(cái)產(chǎn)的條件。

　　5.有安全高效的清算、交割系統(tǒng)。

　　6.有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設(shè)施和與基金托管業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。

　　7.有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。

　　8.法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

　　例5-1(2010年3月單選題)根據(jù)我國(guó)有關(guān)規(guī)定，基金托管人由依法設(shè)立并取得基金托管資格的( )擔(dān)任。

　　A.證券公司 B.信托投資公司

　　C.證券登記結(jié)算公司 D.商業(yè)銀行

　　【參考答案】D

　　四、基金托管人的職責(zé)

　　《證券投資基金法》第二十九條對(duì)基金托管人應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)進(jìn)行了明確規(guī)定：

　　(1)安全保管基金財(cái)產(chǎn);

　　(2)按照規(guī)定開設(shè)基金財(cái)產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶;

　　(3)對(duì)所托管的不同基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確�；�金財(cái)產(chǎn)的完整與獨(dú)立;

　　(4)保存基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)的記錄、賬冊(cè)、報(bào)表和其他相關(guān)資料;

　　(5)按照基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時(shí)辦理清算、交割事宜;

　　(6)辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的信息披露事項(xiàng);

　　(7)對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、中期和年度基金報(bào)告出具意見;

　　(8)復(fù)核、審查基金管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格;

　　(9)按照規(guī)定召集基金份額持有人大會(huì);

　　(10)按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作;

　　(11)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他職責(zé)。

　　五、基金托管業(yè)務(wù)流程

　　1.簽署基金合同。是基金托管人介入基金托管業(yè)務(wù)的起始階段。

　　2.基金募集。是基金托管人開展基金托管業(yè)務(wù)的準(zhǔn)備階段。

　　3.基金運(yùn)作。是基金托管人全面行駛職責(zé)的主要階段。

　　4.基金終止。是基金托管人盡責(zé)的善后階段。