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        證券從業(yè)資格考試投資基金-基金會(huì)計(jì)核算

        發(fā)布時(shí)間:2010-11-29 14:26   來(lái)源:證券從業(yè)資格考試投資基金 查看:打印  關(guān)閉

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        基金管理公司是證券投資基金會(huì)計(jì)核算的主體,對(duì)所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會(huì)計(jì)核算主體,獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算,保證不同基金在名冊(cè)登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、財(cái)簿記錄等方面相互獨(dú)立。

        一、基金會(huì)計(jì)核算的特殊性

        (一) 會(huì)計(jì)主體是證券投資基金。

        (二) 會(huì)計(jì)分期細(xì)化到日。目前我國(guó)的基金會(huì)計(jì)核算均已細(xì)化到日,每日都要細(xì)化報(bào)表提供保值。

        (三)基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債

        二、基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容

        1 證券交易及其清算的核算

        2 權(quán)益事項(xiàng)的核算

        3 各類資產(chǎn)的利息核算

        4 基金費(fèi)用的核算

        5 開(kāi)放式基金份額申購(gòu)、贖回的核算

        6 投資估值增減值的核算

        7 本期收益及收益分配的核算

        8 基金會(huì)計(jì)報(bào)表

        9 基金會(huì)計(jì)核算的復(fù)核

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