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基金管理公司是證券投資基金會(huì)計(jì)核算的主體,對(duì)所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會(huì)計(jì)核算主體,獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算,保證不同基金在名冊(cè)登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、財(cái)簿記錄等方面相互獨(dú)立。
一、基金會(huì)計(jì)核算的特殊性
(一) 會(huì)計(jì)主體是證券投資基金。
(二) 會(huì)計(jì)分期細(xì)化到日。目前我國(guó)的基金會(huì)計(jì)核算均已細(xì)化到日,每日都要細(xì)化報(bào)表提供保值。
(三)基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債
二、基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容
1 證券交易及其清算的核算
2 權(quán)益事項(xiàng)的核算
3 各類資產(chǎn)的利息核算
4 基金費(fèi)用的核算
5 開(kāi)放式基金份額申購(gòu)、贖回的核算
6 投資估值增減值的核算
7 本期收益及收益分配的核算
8 基金會(huì)計(jì)報(bào)表
9 基金會(huì)計(jì)核算的復(fù)核
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