2011年北京會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試會(huì)計(jì)基礎(chǔ)重點(diǎn)總結(jié)(21)

第四節(jié)　對(duì)賬

一、賬證核對(duì)

賬證核對(duì)是指核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。一般是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行，檢查所記賬目是否正確。

二、賬賬核對(duì)（多選/簡(jiǎn)答）

1.總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對(duì)。總分類賬各賬戶的借方期末余額合計(jì)數(shù)與貸方期末余額合計(jì)數(shù)應(yīng)核對(duì)相等；

2.總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對(duì)。總分類賬的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額與所屬明細(xì)分類賬的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額之和應(yīng)核對(duì)相等；

3.總分類賬簿與序時(shí)賬簿核對(duì)。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬期末余額應(yīng)與總分類賬的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款期末余額核對(duì)相符；

4.明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì)。會(huì)計(jì)部門財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬期末余額與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬期末余額應(yīng)核對(duì)相符。

三、賬實(shí)核對(duì)

1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額是否相符。現(xiàn)金日記賬賬面余額應(yīng)每天同庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì)。

2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額是否相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應(yīng)同開(kāi)戶銀行寄送企業(yè)的銀行對(duì)賬單相核對(duì)，一般至少一月核對(duì)一次。

3.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符。

4.有關(guān)債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄是否相符