2010年度會(huì)計(jì)證考試初級(jí)會(huì)計(jì)電算化考試重點(diǎn)三

　　第三章會(huì)計(jì)電算化基本要求
　　第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度
　　一、會(huì)計(jì)電算化的法規(guī)制度
　　1989年，財(cái)政部頒布了第一個(gè)會(huì)計(jì)電算化的法規(guī)《會(huì)計(jì)核算軟件管理的幾項(xiàng)規(guī)定（試行）》；
　　1994年，財(cái)政部頒布了《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》；
　　1996年，發(fā)布了《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》
　　1999年修訂2000年7月1日起實(shí)施的新《會(huì)計(jì)法》
　　二、我國會(huì)計(jì)電算化發(fā)展趨勢
　　1、會(huì)計(jì)電算化工作向規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展。
　　2、會(huì)計(jì)電算化工作向“管理一體化”方向發(fā)展。
　　3、會(huì)計(jì)電算化向管理電算化和決策電算化方向發(fā)展。
　　第二節(jié)會(huì)計(jì)核算軟件的要求
　　一、《會(huì)計(jì)法》對(duì)會(huì)計(jì)軟件的基本要求
　　（一）《會(huì)計(jì)法》明確了會(huì)計(jì)責(zé)任主體
　　第四條規(guī)定:單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性完整性負(fù)責(zé)。<杜絕會(huì)計(jì)做假>
　　（二）《會(huì)計(jì)法》規(guī)范了會(huì)計(jì)軟件的設(shè)計(jì)與具體操作要求會(huì)計(jì)核算生成的會(huì)計(jì)核算資料必須符合會(huì)計(jì)制度的統(tǒng)一規(guī)定;不允許隨意刪除錯(cuò)誤的憑證和會(huì)計(jì)賬簿,要保留必要的審計(jì)線索.
　　（三）《會(huì)計(jì)法》擴(kuò)大了會(huì)計(jì)監(jiān)督主體，擴(kuò)展了會(huì)計(jì)監(jiān)督的含義
　　第二十七條規(guī)定:各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位的會(huì)計(jì)監(jiān)督制度.會(huì)計(jì)監(jiān)督應(yīng)該是單位內(nèi)部監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督和國家監(jiān)督“三位一體”的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。
　　（四）會(huì)計(jì)電算化法規(guī)對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求
　　1、會(huì)計(jì)核算軟件設(shè)計(jì)上應(yīng)符合法律、法規(guī)的規(guī)定。
　　2、會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)按照國家統(tǒng)一規(guī)定劃分會(huì)計(jì)期間。
　　3、會(huì)計(jì)核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出須采用中文。
　　4、會(huì)計(jì)核算軟件須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。
　　5、會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)符合《信息技術(shù)-會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口》國家標(biāo)準(zhǔn)的要求。
　　6、會(huì)計(jì)核算軟件不得出現(xiàn)死機(jī)或非正常退出等情況。
　　7、會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)具有恢復(fù)功能。
　　8、單位修改、升級(jí)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的審批手續(xù)。
　　9、會(huì)計(jì)核算軟件開發(fā)銷售單位須為使用單位提供會(huì)計(jì)核算軟件人員培訓(xùn)（免費(fèi)）、會(huì)計(jì)核算軟件維護(hù)、版本更新等服務(wù)。
　　二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求
　　（一）會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)具備以下初始化功能會(huì)計(jì)軟件初次使用時(shí)的初始化設(shè)置：建立賬套（建立核算
　　單位）、人員權(quán)限設(shè)置（財(cái)務(wù)分工）、會(huì)計(jì)科目設(shè)置（總分類科目和明細(xì)科目）、憑證類別設(shè)置（收、付、轉(zhuǎn)）、結(jié)算方式設(shè)置（記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法、成本核算方法）、初始余額錄入（各科目余額、發(fā)生額）、其他設(shè)置（未達(dá)賬項(xiàng)、自定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證）等等。
　　折舊方法：年限平均法、工作量法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法。
　　（二）應(yīng)當(dāng)具備輸入記賬憑證的功能
　　允許輸入項(xiàng)目至少應(yīng)包括：填制憑證的日期、憑證類別及憑證號(hào)、附件張數(shù)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容及摘要、會(huì)計(jì)科目及編號(hào)、金額以及輔助核算項(xiàng)目（往來單位代碼、職員代碼）等。
　　（三）對(duì)記賬憑證編號(hào)的連續(xù)性應(yīng)當(dāng)進(jìn)行控制不同的憑證類型應(yīng)該分別連續(xù)編號(hào)
　　（四）下列數(shù)據(jù)輸入應(yīng)有必要的提示功能
　　1、憑證編號(hào)重復(fù)
　　不管會(huì)計(jì)軟件提供人工編號(hào)還是自動(dòng)編號(hào)功能，都應(yīng)當(dāng)能夠識(shí)別已有編號(hào)和新編號(hào)且不允許兩者重復(fù)，如遇重復(fù)應(yīng)當(dāng)給予提示并拒絕保存新增加的憑證。
　　2、輸入會(huì)計(jì)科目編號(hào)時(shí)應(yīng)提示該編號(hào)所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名稱
　　3、借貸雙方金額不平衡或未輸入
　　4、有借方無貸方或有貸方無借方的,應(yīng)提示
　　5、輸入收、付款憑證時(shí)科目未涉及“現(xiàn)金”或“銀行存款”
　　（五）對(duì)已經(jīng)輸入但未登記會(huì)計(jì)賬簿的機(jī)內(nèi)記賬憑證，應(yīng)提供修改和審核的功能，審核通過后，不能再對(duì)機(jī)內(nèi)憑證進(jìn)行修改。憑證已輸入未記賬可做如下修改：A、已輸入未審核直接修改；B、已審核未記賬，取消審核，進(jìn)行修改不允許直接修改記賬憑證：A、已記賬未結(jié)賬，用紅字沖銷法進(jìn)行修改。B、結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)憑證有錯(cuò)誤。
　　（六）同一張憑證對(duì)審核與錄入功能的使用權(quán)限進(jìn)行控制
　　（七）憑證已審核或已記賬發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤的，紅字沖銷或補(bǔ)充憑證法
　　（八）會(huì)計(jì)憑證的自動(dòng)生成與采集
　　（九）除賬務(wù)處理模塊以外的其他子系統(tǒng)生成會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)的，應(yīng)
　　當(dāng)經(jīng)審核確認(rèn)后生成記賬憑證。
　　三、會(huì)計(jì)核算軟件的數(shù)據(jù)接口
　　2004年11月4日，一項(xiàng)旨在克服數(shù)據(jù)交換障礙，提高會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)綜合利用率的國家標(biāo)準(zhǔn)《信息技術(shù)會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口》（GB/T19581-2004）在北京發(fā)布，并于2005年1月1日起在全國范圍內(nèi)實(shí)施。《信息技術(shù)會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口》規(guī)范了文本格式和XML格式的數(shù)據(jù)接口，為會(huì)計(jì)核算軟件與其他信息系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交換創(chuàng)造了條件。
　　會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)化的意義：
　　1、有利于加快我國企業(yè)信息化的進(jìn)程。
　　2、有利于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的逐級(jí)匯總和審查。
　　3、實(shí)現(xiàn)了企業(yè)會(huì)計(jì)檔案的真正電子化。
　　4、有利于管理型和決策型會(huì)計(jì)軟件市場的發(fā)展。
　　5、有利于電算化審計(jì)的發(fā)展。
　　6、標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口規(guī)范是我國加入WTO后的現(xiàn)實(shí)需求。
　　四、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)輸出
　　會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)的輸出方式有：顯示輸出、打印輸出、磁盤輸出和網(wǎng)絡(luò)輸出。（一）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的查詢輸出：憑證數(shù)據(jù)、賬簿數(shù)據(jù)、報(bào)表數(shù)據(jù)賬簿數(shù)據(jù)的輸出過程實(shí)質(zhì)上是用戶視圖的生成過程。
　　報(bào)表審核公式是報(bào)表數(shù)據(jù)之間關(guān)系的檢查公式。
　　（二）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的其他輸出
　　1、打印輸出
　　2、磁盤輸出
　　3、網(wǎng)絡(luò)輸出
　　（三）未來會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出的新模式（了解）
　　五、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理
　　（一）憑證記賬功能：經(jīng)審核無誤的憑證即可登記賬簿；一月可數(shù)次記賬，也可月末一次記賬。
　　（二）銀行對(duì)賬功能：方式—自動(dòng)對(duì)賬、手工對(duì)賬
　　（三）期末結(jié)賬功能：結(jié)賬方式---月結(jié)、季結(jié)和年結(jié)。
　　注意：上月未結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬；
　　如本月有未記賬憑證，則本月不能結(jié)賬；
　　本月結(jié)賬后，不能再錄入本月的記賬憑證；
　　一個(gè)月只能結(jié)一次賬。
　　（四）編制會(huì)計(jì)報(bào)表的功能（了解）
　　（五）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全
　　1、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全概述：是通過保密性、完整性和可用性等特征來衡量的。保密性是指計(jì)算機(jī)系統(tǒng)能防止非法泄露會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；
　　完整性是指計(jì)算機(jī)系統(tǒng)能防止非法法修改和刪除會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；
　　可用性是指計(jì)算機(jī)系統(tǒng)能防止非法獨(dú)占會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資源，當(dāng)用戶需要使用計(jì)算機(jī)資源時(shí)能有資源可用。
　　2、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全的要求。根據(jù)《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》的要求，會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)該提供的數(shù)據(jù)安全保護(hù)功能：
　　（1）會(huì)計(jì)核算軟件具有按照初始化功能中的設(shè)定，防止非指定人員擅自使用的功能，和對(duì)指定操作人員實(shí)行使用權(quán)限控制的功能。
　　（2）對(duì)存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或其他介質(zhì)上的程序文件和相應(yīng)的數(shù)據(jù)文件，會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)有必要的加密或者其他保護(hù)措施。
　　3、目前，我國會(huì)計(jì)電算化軟件常用的安全性保密措施主要有：
　　（1）用戶識(shí)別控制
　　（2）操作日志控制
　　（3）加密存儲(chǔ)控制
　　（4）數(shù)據(jù)存取權(quán)限控制
　　（5）數(shù)據(jù)和程序的備份恢復(fù)控制