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        銀行從業資格考試風險管理:集團法人客戶信用風險資料

        發布時間:2010-08-22 10:52  來源:風險管理 查看:打印  關閉
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        1. 集團法人客戶的整體狀況分析

          商業銀行的集團法人客戶是指企業集團法人客戶。

          企業集團是指相互之間存在直接或間接控制關系,或其他重大影響關系的關聯方組成的法人客戶群。確定為同一集團法人客戶內的關聯方可稱為成員單位。

          本書所述的集團法人客戶僅指非金融機構類集團法人客戶,但企業集團財務公司或其它金融機構納入集團法人客戶統一管理。金融控股公司中的商業銀行不納入集團法人客戶管理范疇。

          背景知識:企業集團的特征

          ① 在股權或經營決策上,直接或間接控制其他企事業法人或被其他企事業法人控制。

         、 共同被第三方企事業法人所控制。

         、 由主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員(包括三代以內直系親屬關系和兩代以內旁系親屬關系)共同直接或間接控制。

         、 對關聯方的財務和經營政策有重大影響。

          ⑤ 與自然人股東關系密切的家庭成員持有或控制的股份或表決權,應當與該自然人股東持有或控制的股份或表決權合并計算。

          ⑥ 能夠實際控制后者的其他情況。

          商業銀行可以參照前述的單一法人客戶分析方法,對集團法人客戶的基本信息、經營狀況、財務狀況、非財務因素以及擔保等整體狀況進行逐項分析,以識別其潛在的信用風險。但集團法人客戶的狀況通常更為復雜。其中,對集團內關聯交易的正確分析和判斷至關重要。

          關聯交易是指發生在集團內關聯方之間的有關轉移權利或義務的事項安排。關聯方是指在財務和經營決策中,與他方之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企、事業法人。國家控制的企業間不應當僅僅因為彼此同受國家控制而成為關聯方。

          分析企業集團內的關聯交易時,首先應全面了解集團的股權結構,找到企業集團的最終控制人和所有關聯方,然后對關聯方之間的交易是否屬于正常交易進行判斷。

         、倏v向一體化集團。這類集團內部的關聯交易主要集中在上游企業為下游企業提供半成品作為原材料,以及下游企業再將產成品提供給銷售公司銷售。

         、跈M向多元化集團。這類集團內部的關聯交易主要是集團內部企業之間存在的大量資產重組、并購、資金往來以及債務重組。

          商業銀行發現客戶的下列行為/情況時,應當注意分析和判斷其是否屬于集團法人客戶內部的關聯方。

          此外,在識別和分析集團法人客戶信用風險的過程中,商業銀行還應當盡量做到以下幾點:

         、俪浞掷靡延械膬韧獠啃畔⑾到y。

         、谂c客戶建立授信關系時,授信工作人員應當盡職受理和調查評價。

         、圩R別客戶關聯方關系時,授信工作人員應重點關注。

         、芗瘓F法人客戶的識別頻率與額度授信周期應當保持一致。

         、菰诙ㄆ谧R別期間,集團法人客戶的成員單位若發生權關系變動,導致其與集團的關系發生變化。

          ⑥對所有集團法人客戶的架構圖必須每年進行維護,更新集團內的成員單位。

          2. 集團法人客戶的信用風險特征

          集團法人客戶的信用風險通常是由于商業銀行對集團法人客戶多頭授信、盲目/過度授信、不適當分配授信額度,或集團法人客戶經營不善,或集團法人客戶通過關聯交易、資產重組等手段在內部關聯方之間不按公允價格原則轉移資產或利潤等原因造成的。

          (1)內部關聯交易頻繁

          (2)連環擔保十分普遍

          (3)財務報表真實性差

          (4)系統性風險較高

          (5)風險識別和貸后監督難度較大

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