首頁 > 銀行從業資格 > 風險管理 > 銀行從業資格考試風險管理輔導:單一法人客戶信用識別二

        銀行從業資格考試風險管理輔導:單一法人客戶信用識別二

        發布時間:2010-07-30 19:33   來源:風險管理 查看:打印  關閉

        重要提醒:本網站所發布內容為轉載資訊,供您瀏覽和參考之用,請您對相關內容自行辨別及判斷,本網站對此不承擔任何責任。凡私自告知添加聯系方式、保證無條件入職、收取各種費用等信息,請保持高度警惕,防止上當受騙造成各種損失。

        銀行招聘考試備考資料

         單一法人客戶的財務狀況分析

          財務分析是通過對企業的經營成果、財務狀況以及現金流量情況的分析,達到評價企業經營管理者的管理業績、經營效率,進而識別企業信用風險的目的。主要內容包括:財務報表分析、財務比率分析以及現金流量分析。

          (1)財務報表分析

          ①識別和評價財務報表風險。主要關注財務報表的編制方法及其質量能否充分反映客戶實際和潛在的風險。

          ②識別和評價經營管理狀況。

          ③識別和評價資產管理狀況。

          ④識別和評價負債管理狀況。

          (2)財務比率分析

          財務比率主要分為四大類:

          ①盈利能力比率,用來衡量管理層將銷售收入轉換成實際利潤的效率,體現管理層控制費用并獲得投資收益的能力。

          銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)/ 銷售收入]×100%

          銷售凈利率=(凈利潤 / 銷售收入)×100%

          資產凈利率(總資產報酬率)=凈利潤/[(期初資產總額+期末資產總額)/2]×100%

          凈資產收益率(權益報酬率)=凈利潤/[(期初所有者權益合計+期末所有者權益合計)/2]×100%

          總資產收益率=凈利潤/平均總資產=(凈利潤/銷售收入)×(銷售收入/平均總資產)

          ②效率比率,又稱營運能力比率,體現管理層管理和控制資產的能力。

          存貨周轉率=產品銷售成本/[(期初存貨+期末存貨)/2]

          存貨周轉天數=360/存貨周轉率

          應收賬款周轉率=銷售收入/[(期初應收賬款+期末應收賬款)/2]

          應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率

          應付賬款周轉率=購貨成本/[(期初應付賬款+期末應付賬款)/2]

          應付賬款周轉天數=360/應付賬款周轉率

          流動資產周轉率=銷售收入/[(期初流動資產+期末流動資產)/2]

          總資產周轉率=銷售收入/[(期初資產總額+期末資產總額)/2]

          資產回報率(ROA)=[稅后損益+利息費用×(1-稅率)]/平均資產總額

          權益收益率(ROE)=稅后損益/平均股東權益凈額

          雖然從表面上看,各項周轉率越高,盈利能力和償債能力就越好,但實踐中并非如此
          ③杠桿比率,用來衡量企業所有者利用自有資金獲得融資的能力,也用于判斷企業的償債資格和能力。

          資產負債率=(負債總額/資產總額)×100%

          有形凈值債務率=[負債總額/(股東權益-無形資產凈值)]×100%

          利息償付比率(利息保障倍數)

          =(稅前凈利潤+利息費用)/利息費用

          =(經營活動現金流量+利息費用+所得稅)/利息費用

          =[(凈利潤+折舊+無形資產攤銷)+利息費用+所得稅]/利息費用

          利息保障倍數的缺陷是僅僅考慮利息因素,更理想的保障倍數應當是將企業的經營活動現金流量與本息支付合計數相比較。

          ④流動比率,用來判斷企業歸還短期債務的能力,即分析企業當前的現金償付能力和應付突發事件和困境的能力。

          流動比率=流動資產合計/流動負債合計

          速動比率=速動資產/流動負債合計

          其中:速動資產=流動資產-存貨

          或:速動資產=流動資產-存貨-預付賬款-待攤費用

          通常,流動比率較高或呈增長趨勢表明企業償債能力較好或得到改善。但流動比率不能反映資產的構成和質量,尤其不能反映存貨方面可能存在的問題。速動比率在分子中扣除了存貨,能夠更好地反映短期流動性。但速動比率也有其局限性,沒有將應收賬款收回的可能性或時間預期考慮進來。

          (3)現金流量分析

          現金流量表分為三個部分:經營活動的現金流、投資活動的現金流、融資活動的現金流。

          凈營運現金流量(經營活動產生的凈現金流量)=凈損益+折舊+/-非現金的收入、費用項目(攤銷、遞延稅項等)+/-營運資金的變化額

          本年度現金和現金等價物的凈增加額=經營活動產生的凈現金流量+/-投資活動產生的凈現金流量+/-融資活動產生的凈現金流量

          現金流量分析通常首先分析經營性現金流;其次分析投資活動的現金流;最后分析融資活動的現金流。

          在分析企業現金流量時,應當全面考慮所有與信用風險相關的信息,通過完整的現金流入和流出的總量分析、結構分析和趨勢分析,揭示出借款人的財務健康狀況,以判斷還款來源和還款的可能性。

          針對不同類型的貸款,對于企業現金流量的分析側重點也是不同的。

          對于短期貸款,應當考慮正常經營活動的現金流量是否能夠及時而且足額償還貸款;對于中長期貸款,應當主要分析未來的經營活動是否能夠產生足夠的現金流量以償還貸款本息,但在貸款初期,應當考察借款人是否有足夠的融資能力和投資能力來獲得所需的現金流量以償還貸款利息。

          此外,由于企業發展可能處于開發期、成長期、成熟期或衰退期,進行現金流量分析時需要考慮不同發展時期的現金流特征

        分享到:

        Back to Top
        无码国产色欲XXXX视频| 国产成人无码AV一区二区在线观看| 中文字幕在线观看日本| 亚洲av永久无码制服河南实里| 亚洲精品无码激情AV| 精品久久久无码人妻中文字幕| 成人午夜福利免费无码视频| 精品久久久无码中文字幕| 久久久久亚洲av无码专区导航| 人妻少妇久久中文字幕一区二区| 无码中文字幕日韩专区视频| 熟妇人妻中文a∨无码| 亚洲精品无码永久中文字幕| 中文国产成人精品久久不卡| 无码国产色欲XXXXX视频| 99re热这里只有精品视频中文字幕| 亚洲av无码国产精品色午夜字幕| 久久无码AV中文出轨人妻| 免费A级毛片无码A∨中文字幕下载| 日韩电影免费在线观看中文字幕 | 亚洲国产精品无码久久九九| 中文字幕无码久久人妻| 亚洲精品欧美精品中文字幕| 免费A级毛片无码A∨| 国产aⅴ无码专区亚洲av麻豆 | 免费无码作爱视频| 亚洲乱亚洲乱少妇无码| 无码AV波多野结衣久久| 亚洲日韩AV一区二区三区中文| 亚洲AV无码一区二区三区国产 | 国产成人精品一区二区三区无码| 亚洲AV中文无码乱人伦下载| 91精品无码久久久久久五月天| 中文无码久久精品| 中文字幕欧美日本亚洲| 日本中文字幕中出在线| 无码人妻精品中文字幕免费东京热| 本道天堂成在人线av无码免费 | 中文字幕国产91| 人妻少妇久久中文字幕一区二区| 亚洲爆乳无码精品AAA片蜜桃|