2015年銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》第11章知識(shí)精講

第一節(jié) 對(duì)借款人的貸后監(jiān)控
在貸款發(fā)放后，公司信貸業(yè)務(wù)人員要密切跟蹤借款人經(jīng)營(yíng)管理狀況的變化，做好貸后檢查工作，及時(shí)找出問(wèn)題根源、對(duì)癥下藥，切實(shí)保護(hù)銀行資產(chǎn)安全。
一、經(jīng)營(yíng)狀況監(jiān)控
對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)狀況的監(jiān)控是做好貸后檢查的根本措施，只有借款人經(jīng)營(yíng)狀況良好，銀行貸款才具有可靠的還款保障。對(duì)于借款人不道德、不誠(chéng)信、不正常的經(jīng)濟(jì)行為， 銀行客戶經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)管理人員必須進(jìn)行深入調(diào)查和分析，找出問(wèn)題的癥結(jié)和根源。對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)狀況的監(jiān)控主要包括如下幾個(gè)方面：
1．外部環(huán)境監(jiān)控
銀行的貸后檢查需要分析外部環(huán)境對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)狀況的影響，主要包括：
(1)國(guó)家的宏觀貨幣政策與財(cái)政政策是否明顯變化；
(2)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的行業(yè)監(jiān)管政策和信貸政策是否變化；
(3)與借款人相關(guān)的國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策是否發(fā)生明顯變化；
(4)與借款人相關(guān)的國(guó)稅和地稅政策是否發(fā)生明顯變化；
(5)借款人是否遇到臺(tái)風(fēng)、火災(zāi)、戰(zhàn)爭(zhēng)等嚴(yán)重的自然災(zāi)難或社會(huì)災(zāi)難。
2．行業(yè)狀況監(jiān)控
銀行的貸后檢查需要分析行業(yè)狀況對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)狀況的影響，主要包括：
(1)借款人所處行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r；
(2)借款人所處行業(yè)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)；
(3)借款人所處行業(yè)的行業(yè)周期是否發(fā)生較大變化；
(4)借款人的主要數(shù)據(jù)(比如市場(chǎng)份額等)在行業(yè)排名中是否發(fā)生較大變化；
(5)主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的增減及實(shí)力變化，它對(duì)借款人行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的影響程度；
(6)借款人對(duì)本行業(yè)其他企業(yè)的收購(gòu)兼并是否與自身的核心業(yè)務(wù)有密切聯(lián)系，是否只是基于財(cái)務(wù)動(dòng)機(jī)而對(duì)銷售和經(jīng)營(yíng)沒(méi)有明顯影響。
3．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)監(jiān)控
對(duì)借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的檢查，銀行可以從如下幾個(gè)方面進(jìn)行：
(1)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否正常，是否出現(xiàn)停產(chǎn)、半停產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)停止?fàn)顟B(tài)；
(2)業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)或習(xí)慣做法是否發(fā)生變化；
(3)是否兼營(yíng)不熟悉的業(yè)務(wù)、新業(yè)務(wù)或在不熟悉的地區(qū)展開(kāi)業(yè)務(wù)；
(4)是否適應(yīng)市場(chǎng)變化或客戶需求變化、是否存在大額訂單不能很好履行的情況、是否對(duì)某些客戶或供應(yīng)商過(guò)分依賴、是否出現(xiàn)大批實(shí)力雄厚客戶的流失；
(1)對(duì)存貨、產(chǎn)成品和原材料的控制能力(或集中度和依賴程度)是否下降；
(2)借款人地點(diǎn)是否發(fā)生不利變化或分支機(jī)構(gòu)布局是否發(fā)生不合理變化；
(3)借款人是否出現(xiàn)出售、變賣主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)的行為；
(4)建設(shè)項(xiàng)目的可行性是否存在偏差，原定計(jì)劃執(zhí)行是否出現(xiàn)較大調(diào)整，比如是否出現(xiàn)基建項(xiàng)目的工期延長(zhǎng)、停緩狀態(tài)或預(yù)算調(diào)整；
(5)借款人是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)預(yù)定的盈利目標(biāo)。
4．產(chǎn)品技術(shù)監(jiān)控
對(duì)借款人產(chǎn)品技術(shù)的檢查，銀行可以從如下幾個(gè)方面進(jìn)行：
(1)借款人生產(chǎn)技術(shù)水平、產(chǎn)品研發(fā)能力和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)有無(wú)重大變化；
(2)借款人是否存在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一的缺陷；
(3)借款人的產(chǎn)品是否存在被替代的風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)是否已經(jīng)落后等；借款人的產(chǎn)品質(zhì)量或服務(wù)水平是否出現(xiàn)明顯下降；
(4)借款人的廠房和設(shè)備是否得到很好的維護(hù)，設(shè)備更新是否比同行更為緩慢，是否缺乏關(guān)鍵的產(chǎn)品生產(chǎn)線。
二、管理狀況監(jiān)控
管 理狀況監(jiān)控就是通過(guò)對(duì)“人及其行為’’的調(diào)查，來(lái)判斷借款人整體運(yùn)營(yíng)狀況是否正常，是否出現(xiàn)對(duì)銀行不利的變化。因?yàn)椋��?jīng)營(yíng)者本人、董事會(huì)成員和公司員工最 了解企業(yè)內(nèi)部情況，而決策人行為和經(jīng)營(yíng)觀念的變化直接反映了公司經(jīng)營(yíng)的變化，從而對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益和貸款安全水平將產(chǎn)生直接影響。
1．方針政策
戰(zhàn)略方針是決定借款人經(jīng)營(yíng)成敗的另一個(gè)重要因素，主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：
(1)銀行需要重點(diǎn)關(guān)注借款人的經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)政策和經(jīng)營(yíng)思路有無(wú)變化，需要關(guān)注管理層的經(jīng)營(yíng)思想變化，是否表現(xiàn)為極端的冒進(jìn)或保守。
(2)銀行還需要關(guān)注管理層對(duì)于環(huán)境和行業(yè)變化是否存在反應(yīng)遲鈍的問(wèn)題，管理層對(duì)企業(yè)的發(fā)展是否缺乏戰(zhàn)略性的計(jì)劃，是否因?yàn)槿狈ψ銐虻男袠I(yè)經(jīng)驗(yàn)和管理能力而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)計(jì)劃沒(méi)有實(shí)施或無(wú)法實(shí)施。
比如，有的管理人員只有財(cái)務(wù)專長(zhǎng)而沒(méi)有技術(shù)、操作、戰(zhàn)略、營(yíng)銷和財(cái)務(wù)技能的綜合能力。
(3)銀行還必須關(guān)注借款人的董事會(huì)和高管人員是否存在以短期利潤(rùn)為中心而不顧長(zhǎng)期利益，從而使得財(cái)務(wù)發(fā)生混亂、收益質(zhì)量受到影響的情況。
2．人事變動(dòng)
人才是決定管理狀況的最重要因素，因而銀行必須密切關(guān)注借款人的重大人事變化，比如高級(jí)管理人員、董事會(huì)成員等，尤其是董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)的行為變化，是否因?yàn)榛疾　⑺劳龊驮V訟糾紛等無(wú)法履行職責(zé)。
是否存在最高管理者的獨(dú)裁和領(lǐng)導(dǎo)層不團(tuán)結(jié)，高級(jí)管理層之間是否存在嚴(yán)重的爭(zhēng)論和分歧，職能部門(mén)之間是否存在矛盾尖銳、互不配合的情況，管理層是否存在品位低下、缺乏修養(yǎng)等情況。
3．核心團(tuán)隊(duì)
借款人核心團(tuán)隊(duì)的變化往往反映了其管理狀況的變化，銀行需要重點(diǎn)關(guān)注借款人的關(guān)鍵技術(shù)人員有無(wú)重大變化、關(guān)鍵的生產(chǎn)人員有無(wú)變化、員工隊(duì)伍是否穩(wěn)定，并且需要分析這些變化對(duì)生產(chǎn)和產(chǎn)品研發(fā)的影響程度。
此外，還需關(guān)注借款人中層管理人員是否較薄弱、企業(yè)人員更新是否過(guò)快或員工是否不足。
4．關(guān)聯(lián)關(guān)系
銀行還要善于從關(guān)聯(lián)方變化來(lái)判斷借款人管理狀況的變化，比如借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等是否發(fā)生重大的不利變化，借款人是否出現(xiàn)拖欠員工工資、員工是否存在消極怠工甚至罷工等情況。
貸后檢查尤其要對(duì)與借款人有重大影響的關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，監(jiān)督它與借款人之間是否存在不正當(dāng)?shù)年P(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)企業(yè)是否出現(xiàn)影響借款人經(jīng)營(yíng)的重大事項(xiàng)，對(duì)貸款安全是否構(gòu)成威脅等。
三、財(cái)務(wù)狀況監(jiān)控
對(duì)借款人進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控是銀行貸后檢查的核心環(huán)節(jié)，因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表變化直接反映了借款人還款能力的變化。因此，銀行應(yīng)該定期收集借款人的財(cái)務(wù)報(bào)表，分析異常的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)借款人財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的縱向和橫向比較，防止借款人財(cái)務(wù)資料作假和財(cái)務(wù)指標(biāo)惡化。
1．融資能力監(jiān)控
對(duì)借款人的融資能力監(jiān)控主要包括如下幾個(gè)方面：
(1)借款人的資金占用是否合理，現(xiàn)金流量是否充分；
(2)借款人在其他銀行的存貸款情況，對(duì)外融資是否出現(xiàn)困難；
(3)借款人為外匯貸款的，其收付情況是否發(fā)生變化。
2．還款能力監(jiān)控
對(duì)借款人的還款能力監(jiān)控主要包括如下幾個(gè)方面：
(1)借款人經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負(fù)值；
(2)借款人銀行賬戶混亂，到期票據(jù)無(wú)力支付；
(3)檢查借款人的還本付息能力及還款計(jì)劃的落實(shí)；
(4)檢查借款人的或有負(fù)債情況，是否具有新增的對(duì)外擔(dān)保。
3．財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控
對(duì)借款人的財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控主要包括如下幾個(gè)方面：
(1)借款人的財(cái)務(wù)記錄和經(jīng)營(yíng)控制是否存在混亂現(xiàn)象；
(2)借款人能否及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，或會(huì)計(jì)報(bào)表是否存在造假現(xiàn)象；
(3)借款人的財(cái)務(wù)報(bào)表是否加蓋公章，是否經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，是否具有完整的資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和損益表，是否具有完整的附注說(shuō)明；
(4)借款人的流動(dòng)資產(chǎn)／總資產(chǎn)是否下降，是否存在短期負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債大量增加及銷售額下降、成本提高、收益減少和經(jīng)營(yíng)虧損的情況；
(5)銀行還需要對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬款、存貨、對(duì)外投資、銷售額等關(guān)鍵性數(shù)據(jù)進(jìn)行抽樣核實(shí)，并進(jìn)行歷史縱向比較和同類客戶的橫向比較，以判斷其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否合理、經(jīng)營(yíng)狀況是否正常。
四、與銀行往來(lái)情況監(jiān)控
借款人與銀行的往來(lái)是通過(guò)對(duì)賬單來(lái)反映的，對(duì)賬單直接反映借款人的資金流動(dòng)和經(jīng)營(yíng)狀況，通過(guò)核查對(duì)賬單就能發(fā)現(xiàn)很多潛在的問(wèn)題。
1．存款賬戶監(jiān)控
(1)借款人在銀行的存款是否出現(xiàn)較大幅度的下降；
(2)借款人是否在多家銀行開(kāi)戶，使得其開(kāi)戶數(shù)量明顯超過(guò)其經(jīng)營(yíng)需要；
(3)借款人在力求進(jìn)行貸款并在轉(zhuǎn)存款后，是否出現(xiàn)了明顯的資金抽逃現(xiàn)象。
2．貸款情況監(jiān)控
(1)借款人對(duì)短期貸款依賴較多，并要求貸款展期；
(2)還款來(lái)源沒(méi)有落實(shí)，或還款資金為非銷售回款；
(3)借款人的貸款余額是否超過(guò)了其合理支付能力；
(4)借款人在資金回籠后，在還款期限未到時(shí)挪作他用，增加了貸款風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)于在貸后檢查中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)、管理、財(cái)務(wù)和往來(lái)狀況問(wèn)題，銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理、更新，對(duì)于重大情況應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并形成書(shū)面材料。
另外，銀行還必須從借款人的外部機(jī)構(gòu)收集信息，如合作單位、監(jiān)管部門(mén)、咨詢機(jī)構(gòu)、政府管理部門(mén)、新聞媒體等渠道，并注意信息來(lái)源的廣泛性、全面性、權(quán)威性和可靠性，從而全面地把握借款人的情況變化。