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        安徽2011會(huì)計(jì)證考試會(huì)計(jì)基礎(chǔ)考點(diǎn)第八章:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

        發(fā)布時(shí)間:2011-08-12 02:38   來源:會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 查看:打印  關(guān)閉

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        銀行招聘考試備考資料

        安徽2011會(huì)計(jì)證考試會(huì)計(jì)基礎(chǔ)考點(diǎn)第八章:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

         
           第八章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
           1.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成;(三表一注)
           2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求(4個(gè));
           3.資產(chǎn)負(fù)債表的意義、格式;
           4.簡易資產(chǎn)負(fù)債表的編制;
          【例題】中海公司2011年4月的余額試算平衡表如下:
           余額試算平衡表
           2011年4月30日

        會(huì)計(jì)科目 期末余額
        借方 貸方
        庫存現(xiàn)金 740  
        銀行存款 168 300  
        應(yīng)收賬款 85 460  
        壞賬準(zhǔn)備   6 500
        原材料 66 500  
        庫存商品 101 200  
        存貨跌價(jià)準(zhǔn)備   1 200
        固定資產(chǎn) 468 900  
        累計(jì)折舊   3 350
        固定資產(chǎn)清理   5 600
        長期待攤費(fèi)用 14 500  
        應(yīng)付賬款   93 000
        預(yù)收賬款   10 000
        長期借款   250 000
        實(shí)收資本   500 000
        盈余公積   4 500
        利潤分配   19 300
        本年利潤   12 150
        合 計(jì) 905 600 905 600

          補(bǔ)充資料:(1)應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為:
          應(yīng)收賬款—長城公司   借方余額98 000
          應(yīng)收賬款—海天公司   貸方余額12 540
          (2)長期待攤費(fèi)用中含將于一年內(nèi)攤銷的金額8 000元。
          (3)應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為:
          應(yīng)付賬款—白云公司   借方余額 5 000
          應(yīng)付賬款—文創(chuàng)公司   貸方余額 98 000
          (4)預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為:
          預(yù)收賬款—方元公司   借方余額2 000
          預(yù)收賬款—華裕公司   貸方余額 12 000
          (5)長期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款數(shù)為 100 000元。
          要求:請代中海公司完成下列資產(chǎn)負(fù)債表的編制。

        資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)
        2011年4月30日

           制表單位:中海公司                單位:元

        資產(chǎn) 期初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債所有者權(quán)益 期初數(shù) 期末數(shù)
        流動(dòng)資產(chǎn): (略)   流動(dòng)負(fù)債: (略)  
        貨幣資金   (1)169 040 應(yīng)付賬款   (7)98 000
        應(yīng)收賬款   (2)93 500
         
        預(yù)收款項(xiàng)   (8)24 540
        預(yù)付款項(xiàng)   (3)5 000 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債   (9)100 000
        存貨   (4)166 500 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)   222 540
        一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)   8 000 非流動(dòng)負(fù)債:    
        流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)   442 040 長期借款   150 000
        非流動(dòng)資產(chǎn):     非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)   150 000
        固定資產(chǎn)   (5)465 550 負(fù)債合計(jì)   372540
        固定資產(chǎn)清理   -5600 所有者權(quán)益    
        長期待攤費(fèi)用   (6)6 500 實(shí)收資本   500 000
        非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)   466 450 盈余公積   4 500
              未分配利潤   (10)31 450
              所有者權(quán)益合計(jì)   535 950
        資產(chǎn)合計(jì)   908 490 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)   908 490

          (1)貨幣資金=庫存現(xiàn)金740+銀行存款168300+其他貨幣資金0=169040(元)
          (2)應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款借方明細(xì)98000+預(yù)收賬款借方明細(xì)2000-壞賬準(zhǔn)備6500=93500(元)
          (3)預(yù)付款項(xiàng)=應(yīng)付賬款借方明細(xì)5000
          (4)存貨=原材料66500+庫存商品101200-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1200=166500(元)
          (5)固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)468900-累計(jì)折舊3350=465550(元)
          (6)長期待攤費(fèi)用=長期待攤費(fèi)用余額14 500-一年內(nèi)到期的部分8000=6500(元)
          (7)應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款貸方明細(xì)98000(元)
          (8)預(yù)收款項(xiàng)=應(yīng)收賬款貸方明細(xì)12540+預(yù)收賬款貸方明細(xì)12000=24540(元)
          (9)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債=已知條件給定100000(元)
          (10)未分配利潤=利潤分配19300+本年利潤12150=31450(元)
           5.利潤表的意義、格式;
           6.利潤表的編制;

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