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首頁 > 從業資格 > 會計從業資格 > 會計基礎 > 2011年上海會計從業考試會計基礎精編筆記-試算平衡

2011年上海會計從業考試會計基礎精編筆記-試算平衡

發布時間：2011-05-03 20:27 來源：會計基礎查看：次打印關閉

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借貸記賬法的試算平衡
　　試算平衡是根據資產與權益的恒等關系以及借貸記賬法的記賬規則，檢查所有賬戶記錄是否正確的過程，包括發生額試算平衡法和余額試算平衡法兩種方法。
　　①發生額試算平衡法
　　發生額試算平衡法是根據本期所有賬戶借方發生額合計與貸方發生額合計的恒等關系，檢驗本期發生額記錄是否正確的方法，公式為：
　　全部賬戶本期借方發生額合計數=全部賬戶本期貸方發生額合計數
表3－7　本期發生額試算平衡表
2009年1月

會計科目	借方發生額	貸方發生額
庫存現金銀行存款固定資產短期借款應付賬款應付票據應付股利實收資本資本公積利潤分配	2 000 100 000 30 000 30 000 30 000 50 000 20 000 50 000	62 000 l00 000 20 000 50 000 80 000
合計	312 000	312 000

表3－6　記賬規則的應用

序號	賬戶名稱	賬戶性質	借貸方向	借貸金額
【例3—13】	固定資產實收資本	資產類所有者權益類	借方貸方	30 000 30 000
【例3—14】	銀行存款短期借款	資產類負債類	借方貸方	100 000 100 000
【例3～15】	庫存現金銀行存款	資產類資產類	借方貸方	2 000 2 000
【例3～16】	應付賬款應付票據	負債類負債類	借方貸方	20 000 20 000
【例3—17】	資本公積實收資本	所有者權益類所有者權益類	借方貸方	20 000 20 000
【例3—18】	利潤分配應付股利	所有者權益類負債類	借方貸方	50 000 50 000
【例3—19】	應付股利實收資本	負債類所有者權益類	借方貸方	30 000 30 000
【例3—20】	應付賬款銀行存款	負債類資產類	借方貸方	10 000 10 000
【例3—21】	實收資本銀行存款	所有者權益類資產類	借方貸方	50 000 50 000

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序號	賬戶名稱	賬戶性質	借貸方向	借貸金額
【例3—13】	固定資產實收資本	資產類所有者權益類	借方貸方	30 000 30 000
【例3—14】	銀行存款短期借款	資產類負債類	借方貸方	100 000 100 000
【例3～15】	庫存現金銀行存款	資產類資產類	借方貸方	2 000 2 000
【例3～16】	應付賬款應付票據	負債類負債類	借方貸方	20 000 20 000
【例3—17】	資本公積實收資本	所有者權益類所有者權益類	借方貸方	20 000 20 000
【例3—18】	利潤分配應付股利	所有者權益類負債類	借方貸方	50 000 50 000
【例3—19】	應付股利實收資本	負債類所有者權益類	借方貸方	30 000 30 000
【例3—20】	應付賬款銀行存款	負債類資產類	借方貸方	10 000 10 000
【例3—21】	實收資本銀行存款	所有者權益類資產類	借方貸方	50 000 50 000