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        2011年注冊會計師考試稅法章節(jié)練習試題 5

        發(fā)布時間:2011-04-11 15:14   來源:稅法 查看:打印  關閉

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        銀行招聘考試備考資料

        第五章 城市維護建設稅法(答案分離版)

           一、單項選擇題

           1.我國城市維護建設稅的稅率實行的是( )的方法。

           A.納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率

           B.納稅人所在地差別比例稅率

           C.納稅人所屬行業(yè)累進稅率

           D.納稅人所在地累進稅率

           2.下列各個項目中,可以作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是( )。

           A.補繳的消費稅稅款

           B.因漏繳營業(yè)稅而繳納的滯納金

           C.因漏繳營業(yè)稅而繳納的罰款

           D.進口貨物繳納的增值稅稅款

           3.納稅人取得下列收入,應繳納城市維護建設稅的是( )。

           A.民銀行對金融機構的貸款業(yè)務

           B.保險公司的攤回分保費用

           C.農(nóng)場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得的收入

           D.商業(yè)銀行發(fā)放貸款取得的利息收入

           4.某市區(qū)一企業(yè)2009年6月繳納進口關稅6.5萬元,進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元,進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元;本月境內經(jīng)營業(yè)務實際繳納增值稅66萬元,消費稅85萬元,營業(yè)稅13萬元。在稅務檢查過程中,稅務機關發(fā)現(xiàn),該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞餐飲服務收入50萬元,本月被查補相關稅金,收到上月報關出口自產(chǎn)貨物應退增值稅35萬元。該企業(yè)6月應納城市維護建設稅稅額( )元。

           A.95550

           B.116550

           C.71050

           D.122829

           5.下列關于城市維護建設稅征收管理的政策陳述,不正確的是( )。

           A.城市維護建設稅的納稅環(huán)節(jié),實際是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)

           B.代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人,同時也是城市維護建設稅的代扣代繳、代收代繳義務人

           C.對管道局輸油部分的收入,由取得收入的各管道局匯總后在總公司所在地繳納城市維護建設稅

           D.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人,應隨同“三稅”在經(jīng)營地按適用稅率繳納
        二、多項選擇題

           1.下列不屬于城市維護建設稅納稅人的有( )。

           A.繳納的增值稅的外商投資企業(yè)

           B.繳納的營業(yè)稅的外國企業(yè)

           C.被海關代征增值稅、消費稅的進口貨物

           D.繳納營業(yè)稅的運輸企業(yè)

           2.城市維護建設稅和教育費附加的計算基數(shù)不包括下列( )項目。

           A.某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物確認的免抵退稅額

           B.查補的“三稅”

           C.享受稅收優(yōu)惠而減免的“三稅”

           D.貨物進口時征收的“三稅”

           3.下列項目中,不屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的有( )。

           A.免抵稅額

           B.納稅人減免的“三稅”

           C.海關代征的流轉稅

           D.先征后退的增值稅

           4.某縣城一家食品加工企業(yè),為增值稅小規(guī)模納稅人,2009年2月購進原材料,取得普通發(fā)票的購進價款合計50000元,銷售貨物開具普通發(fā)票銷售額合計87000元,出租設備取得收入10000元。本月應納城市維護建設稅和教育費附加分別為( )。

           A.城市維護建設稅151.70元

           B.城市維護建設稅223.11元

           C.教育費附加91.02元

           D.教育費附加133.87元

           5.下列說法符合城市維護建設稅和教育費附加規(guī)定的是( )。  

           A.對個人轉讓著作權取得收入免征城市維護建設稅和教育附加

           B.2009年度三峽工程建設基金免征城市維護建設稅和教育費附加  

           C.代扣代繳“三稅”的單位和個人,同時也是城市維護建設稅的代扣代繳義務人  

           D.代扣代繳“三稅”的單位和個人,其城市維護建設稅的納稅地點在納稅人所在地
        答案部分

           一、單項選擇題

           1.

           【正確答案】:B

           【答案解析】:目前我國城市維護建設稅法實行的是納稅人所在地差別比例稅率,所以在計算應納稅額時,應根據(jù)納稅人所在地來確定適用稅率。

           【該題針對“計稅依據(jù)及稅率”知識點進行考核】

           2.

           【正確答案】:A

           【答案解析】:納稅人違反“三稅”有關稅法而加收的滯納金和罰款,是稅務機關對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁,不作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)。城市維護建設稅進口不征,出口不退。

           【該題針對“計稅依據(jù)及稅率”知識點進行考核】

           3.

           【正確答案】:D

           【答案解析】: 選項A、B為營業(yè)稅的非應稅項目;選項C為增值稅的免稅項目。

           【該題針對“城建稅征稅范圍”知識點進行考核】

           4.

           【正確答案】:B

           【答案解析】:海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅,不征收城建稅。對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,不退還已繳納的城建稅。

           應納城市維護建設稅=(66+85+13+50×5%)×7%=11.655(萬元)=116550(元)

           【該題針對“城建稅的計算”知識點進行考核】

           5.

           【正確答案】:C

           【答案解析】:對管道局輸油部分的收入,由取得收入的各管道局于所在地繳納營業(yè)稅。所以,其應納城市維護建設稅,也應由取得收入的各管道局于所在地繳納營業(yè)稅時一并繳納。

           【該題針對“城建稅與教育費附加的征收管理”知識點進行考核】

           二、多項選擇題

           1.

           【正確答案】:ABC

           【答案解析】:外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的“三稅”不征收城市維護建設稅,進口環(huán)節(jié)海關代征的增值稅、消費稅不計征城市維護建設稅。

           【該題針對“城建稅的納稅人”知識點進行考核】

           2.

           【正確答案】:ACD

           【答案解析】:出口業(yè)務中的免抵稅額是城市維護建設稅和教育費附加的計算基數(shù),免抵稅額不一定與免抵退稅額相等。

           【該題針對“計稅依據(jù)及稅率”知識點進行考核】

           3.

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