2012年海南注冊會計師任職資格檢查工作的通知

各會計師事務所：

　　根據《海南省注冊會計師任職資格檢查辦法》及《中國注冊會計師協會關于開展2012年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協［2011］124號）等有關規定，海南省注冊會計師協會（簡稱“省注協”）將從即日起至4月30日開展2012年度注冊會計師任職資格情況檢查工作，現將有關事項通知如下：

　　一、檢查范圍

　　（一）檢查對象。截至2011年12月31日在省注協登記在冊的注冊會計師，均應接受檢查。2012年批準注冊的，自下一年度起接受檢查。

　　（二）時間范圍。任職資格檢查的時間范圍為2011年1月1日——12月31日，基準日為2011年12月31日。

　　二、檢查內容

　　（一）年齡是否滿70周歲；

　　（二）是否在會計師事務所專職執業；

　　（三）是否從事注冊會計師業務并向省注協辦理業務報備；

　　（四）有無受到刑事處罰或吊銷注冊會計師證書的行政處罰；

　　（五）是否按照規定履行會員義務（如繳納會費、完成后續教育培訓、綜合評價指標體系填列情況等）；

　　（六）對現有合伙人或股東的執業情況進行梳理匯總；

　　（七）省注協應進行的其它檢查內容。

　　三、檢查應提交的材料

　　（一）會計師事務所開展注冊會計師任職資格檢查工作的自查報告；

　　（二）《2012年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》（附件1）；

　　（三）《2012年度注冊會計師任職資格檢查情況匯總表》（附件2）；

　　（四）《2012年度注冊會計師任職資格檢查未參加人員匯總表》(附件3)；

　　（五）《2012年度會計師事務所費用繳納匯總表》(附件4)；

　　（六）《會計師事務所合伙人或股東情況匯總表》（附件5）；

　　（七）注冊會計師證書；

　　（八）費用繳納憑證復印件；

　　（九）注冊會計師從2011年11-12月的社會保險繳納證明復印件（退休人員不需提供）。應注明姓名、參保單位名稱、繳費情況等信息并加蓋社保機構印章或提供網上社保系統個人參保信息頁面；

　　（十）其它需要補充的材料。如注冊會計師完全喪失民事行為能力或證實已死亡的特別事項說明；注冊會計師因病需要委托他人代填資料的，需提供相關的病歷或其他證實患病的證明等。

　　四、檢查步驟

　　（一）各事務所組織本所注冊會計師學習本通知有關規定，認真開展自查工作，如實填寫相關表格和撰寫自查報告。

　　（二）事務所審查注冊會計師填寫的《2012年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》，由主任會計師或負責人簽署意見，并按照本通知第三條的規定于2012年3月5日前將檢查材料上報省注協。

　　（三）省注協對事務所上報的材料進行審查，并根據需要安排一定比例的實地檢查，重點檢查注冊會計師未專職執業特別是被舉報掛名、兼職的情況。對2011年新設立會計師事務所合伙人或股東的情況，全部實地檢查，重點核查合伙人或者股東的職業道德和勝任能力。

　　（四）省注協審查完畢，將檢查意見反饋給事務所進一步核實。經核實確認后，正式在報刊、網站等相關媒介公告檢查結果。

　　五、費用繳納

　　檢查期間，省注協統一收取2011年度會計師事務所團體會費、2012年度注冊會計師個人會費（1000元/人）、檢查公告費（200元/人）、注冊會計師繼續教育培訓費（285元/人）。

　　六、檢查結果處理

　　（一）對符合任職資格條件的注冊會計師，省注協予以檢查通過，并在其注冊會計師證書上加蓋“任職資格檢查合格”專用章。

　　（二）有下列情形之一的注冊會計師，暫緩任職資格檢查，待暫緩的事由在限期內消除后再進行檢查：

　　1、不履行會員義務且情節嚴重的;

　　2、所在會計師事務所受暫停執業處罰未滿期的；

　　3、本人受暫停執業處罰未滿期的；

　　4、無故不參加檢查的；

　　5、填報材料不實且不按要求改正的。

　　（三）有下列情形之一的注冊會計師，任職資格檢查不予通過，由省注協根據有關規定撤（注）銷注冊，收回注冊會計師證書：

　　1、年齡已滿70周歲的；

　　2、不在會計師事務所專職執業的；

　　3、完全喪失民事行為能力的或證實已死亡的；

　　4、受刑事處罰的；

　　5、自行停止執行注冊會計師業務超過1年的；

　　6、以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的；

　　7、依法被撤銷注冊，或者被吊銷注冊會計師證書的；

　　8、主動申請不繼續執業的。

　　任職資格檢查通過的注冊會計師可以繼續從事注冊會計師業務；暫緩檢查的注冊會計師，待補檢通過后方可繼續從事注冊會計師業務；檢查未通過的注冊會計師，不得繼續從事注冊會計師業務。

　　七、檢查工作要求

　　（一）各會計師事務所在上報檢查材料之前應登錄財政會計行業管理網、中注協行業管理信息系統以及會計師事務所創先爭優綜合評價系統，認真核對事務所、注冊會計師和其它從業人員有關信息，發現信息不準確或缺失的，應及時修改或補錄。

　　（二）各會計師事務所對本所注冊會計師有超齡、未專職（兼職）、掛名等不符合任職資格要求的情形要予以核實，并如實填報檢查材料。若經查實發現有弄虛作假、隱瞞包庇的，由省注協 給予通報批評，視情形記入誠信檔案。

　　（三）檢查期間暫緩辦理注冊會計師轉所（轉會）、申請設立會計師事務所合伙人或股東資格審查手續。

　　八、其他事項

　　（一）2012年度注冊會計師任職資格檢查的相關表格可直接登陸省注協網站“會員管理”頁面下載。

　　（二）注冊會計師證書因登記事項已滿或損壞需要換證的注冊會計師，在事務所報送材料時，應附帶近期一張1寸免冠彩照。

　　（三）具有以下情形之一的注冊會計師，可直接向省注協填報《2012年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》，并繳納相關費用：

　　1、已從原會計師事務所轉出，擬加入其他會計師事務所或正在申請設立會計師事務所的；